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Academic Year/course: 2023/24

432 - Joint Law - Business Administration and Management Programme

30523 - Financial and Tax Law II

Syllabus Information

Academic year:
30523 - Financial and Tax Law II
Faculty / School:
102 - Facultad de Derecho
432 - Joint Law - Business Administration and Management Programme
Second semester
Subject type:

1. General information

The subject and its expected results respond to the following approaches and goals:

From the point of view of the contents and learning goals, the fundamental goal of this subject is that students should be able to know and know how to apply the different tax figures of the Spanish system and their correct integration into the system, as well as to know how to solve, for the specific case, the taxation problems that arise and to be able to issue a specific solution based on the application, interpretation and integration of the legal-taxation rules and the supplementary rules that may be applicable.

These approaches and goals are aligned with the following Sustainable Development Goals (SDGs) of the United Nations Agenda 2030 ( Goal 4 (Quality Education), Goal 5 (Gender Equality), Goal 8 (Decent Work and Economic Growth), Goal 10 (Reducing Inequalities) and Goal 16 (Peace, Justice and Strong Institutions), so that the acquisition of the subjectlearning results provides training and competence to contribute to some extent to their achievement.

2. Learning results

The student, in order to pass this subject, must demonstrate the following results...


  • Know and explains precisely what the Spanish tax system is.
  • Know and knows how to explain, at each territorial level, the figures that make up the tax system and who are its owners.
  • Demonstrates knowledge of the regional tax system and its coordination in the system.
  • Demonstrates knowledge of the local tax system and its coordination in the system.
  • Demonstrates knowledge, understands and knows how to apply the legal regime of each of the figures of the state tax system, autonomous and local.
  • Apply their theoretical knowledge and the rules of the legal-tax system to the resolution of practical cases on the various tax figures of the program of the subject.

3. Syllabus

- The Spanish tax system

- Personal income tax

- Corporate income tax

- Non-resident income tax

- Wealth Tax

- Inheritance and Gift Taxes

- Transfer Tax and Stamp Duty

- Value Added Tax

- Local taxes, in particular, the Real Estate Tax

- Regional taxes, in particular, Aragón, Spain

4. Academic activities

The program offered to the student to help them achieve the expected results includes the following activities:


1. Training activity: expository activities and systematization of knowledge by the teacher.

2. Training activity: dynamic activities of teacher and students (resolution of practical cases, practices in the classroom or outside of it and seminars).

3. Training activity: personal study, tutorials, assignments and assessment activities.

5. Assessment system

Assessment should not be seen as an end in itself, but as a methodological tool that can help students in their learning

The establishment of the assessment activities in the Teaching Guide must be based on the statutory requirement of uniform assessment for all groups of the same subject, an aspect that must be modulated with some rationality

Based on the above, 30% of the grade for the course will be obtained from the completion of tests, assignments and case studies that will be presented by the and practical cases that will be presented by the professors during the class period and the remaining 70% from the completion of a final test

During the class period, tests, assignments and case studies will be carried out as proposed by the responsible teachers in each group. In any case, at least two activities will be required, with written proof of their completion, , which may consist of a test, a case study or a paper (for example, the study ofa subject or institution, a book review, a commentary on a sentence, etc.).

With regard to theactivities mentioned above, each teacher will specify to the students , prior to their realization, their characteristics, their value and the evaluation criteria applicable to in each case. The teachers of the different groups may agree to carry out common activities.

The corresponding grades will be provided to the students after the end of the class period and, in any case, before the date of the final test. This grade will be taken into account (and saved) also for the second call of the corresponding academic year.

Students who have not carried out the aforementioned activities during the class period, or who wish to improve the mark obtained as a result of these activities, may take, both in the first and, where appropriate, the second call, a specific test to be held on the same day as the final exam.

The specific test will consist of an additional written exercise on the content of the subject, in which it will be demonstrated that the student knows how to answer, from the perspective of Financial and Tax Law, one or several questions posed by the respective professor related to the subject matter of the syllabus. The test will assess the correctness and legal adequacy of the answer provided to the question posed.

Of the grades obtained in both tests (the one derived from the tests, works and other activities developed during the class period and the one derived from the specific test, if applicable), the higher grade will always prevail, which will be the one that will be taken into account for the final grade in each call.

In each official call, a final exam will be held, the value of which is 70% of the final grade, in view of what is stated in the Degree Report, according to which "The cognitive learning results of the subject will be assessed as well as the problem-solving capacity. The relationship between theoretical knowledge and its practical value is encouraged, valuing the capacity of argumentation and exposition". The final test will be divided into two parts:

The first part will consist of answering a series of multiple-choice multiple-choice questions, with only one correct answer , with no penalties for failure. It will be weighted in 35% of the final grade and it will be a necessary condition to pass the subject that the student obtains a minimum of 1.5 points out of the maximum 3.5 points assigned to this first part of the test.

The second part will consist of the resolution of one or more practical cases and will be weighted at 35% of the final grade.

The correctness of the answers provided to the various problems posed will be assessed, as well as the adequate handling of legal sources. It will be a necessary condition to pass the subject that the student obtains a minimum of 1.5 points out of the 3.5 points assigned as maximum to this second part of the test.

In the final test, the use of computers or other electronic devices will not be allowed, although calculators not incorporated in such devices or watches may be used

Finally, please note that if a student takes the test on a day other than the one indicated in the official call, with a justified cause, the exam model may be different from those indicated above. Likewise, the examination model may also be different for foreign students participating in exchange programs, provided that there is a justified cause. In any case, the content of the test will be theoretical/practical.

Curso Académico: 2023/24

432 - Programa conjunto en Derecho-Administración y Dirección de Empresas

30523 - Derecho financiero y tributario II

Información del Plan Docente

Año académico:
30523 - Derecho financiero y tributario II
Centro académico:
102 - Facultad de Derecho
432 - Programa conjunto en Derecho-Administración y Dirección de Empresas
Periodo de impartición:
Segundo semestre
Clase de asignatura:

1. Información básica de la asignatura

La asignatura y sus resultados previstos responden a los siguientes planteamientos y objetivos:


Desde el punto de vista de los contenidos y de los objetivos de aprendizaje, el objetivo fundamental de esta asignatura es que el alumno pueda conocer y sepa aplicar las diferentes figuras impositivas del sistema español y su correcta integración en el sistema, así como que sepa resolver, para el caso concreto, los problemas de tributación que se le presenten y pueda emitir una solución concreta basada en la aplicación, interpretación e integración de las normas jurídico-tributarias y las supletorias que sean procedentes.


Estos planteamientos y objetivos están alineados con los siguientes Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de la Agenda 2030 de Naciones Unidas ( Objetivo 4 (Educación de calidad), Objetivo 5 (Igualdad de Género), Objetivo 8 (trabajo decente y crecimiento económico), Objetivo 10 (Reducción de desigualdades) y Objetivo 16 (Paz, justicia e instituciones sólidas), de tal manera que la adquisición de los resultados de aprendizaje de la asignatura proporciona capacitación y competencia para contribuir en cierta medida a su logro.

2. Resultados de aprendizaje

El estudiante, para superar esta asignatura, deberá demostrar los siguientes resultados...


Conoce y explica con precisión cuál es el sistema impositivo del Estado español.


Conoce y sabe explicar, en cada nivel territorial, las figuras que componen el sistema impositivo y quiénes son sus titulares.


Demuestra conocer el sistema impositivo autonómico y su coordinación en el sistema.


Demuestra conocer el sistema impositivo local y su coordinación en el sistema.


Demuestra conocer, comprende y sabe aplicar el régimen jurídico de cada una de las figuras del sistema impositivo estatal, autonómico y local.


Aplica sus conocimientos teóricos y las normas propias del ordenamiento jurídico-tributario a la resolución de casos prácticos sobre las diversas figuras impositivas del programa de la asignatura.


3. Programa de la asignatura

-  El sistema fiscal español


-  El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas


-  El Impuesto sobre Sociedades


-  El Impuesto sobre la Renta de los no residentes


-  El Impuesto sobre el Patrimonio


-  El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones


-  El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados


-  El Impuesto sobre el Valor Añadido


-  Los Impuestos locales, en particular, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles


-  Los Impuestos autonómicos, en particular, Aragón

4. Actividades académicas

El programa que se ofrece al estudiante para ayudarle a lograr los resultados previstos comprende las siguientes actividades...


1. Actividad formativa: actividades expositivas y sistematización de conocimientos a cargo del profesor.


2. Actividad formativa: actividades dinámicas de profesor y alumnos (resolución de casos prácticos, prácticas en aula o fuera de ella y seminarios).


3. Actividad formativa: estudio personal del alumno, tutorías, realización de trabajos y actividades de evaluación.

5. Sistema de evaluación

La evaluación no debe ser contemplada como un fin en sí mismo, sino como una herramienta metodológica que pueda ayudar al estudiante en su aprendizaje.


La fijación de las actividades de evaluación en la Guía Docente ha de partir de la exigencia estatutaria de evaluación uniforme para todos los grupos de la misma asignatura, aspecto que debe modularse con alguna racionalidad.


Partiendo de lo anterior, la calificación de la asignatura se obtendrá en un 30% de la realización de pruebas, trabajos y casos prácticos que se planteen por los profesores durante el período de clases y en el restante 70% de la realización de una prueba final.


Durante el período de clases se realizarán las pruebas, trabajos y casos prácticos que en cada grupo sean planteados por los profesores responsables. En todo caso, al menos serán precisas dos actividades de las que quede constancia por escrito de su realización, que podrán consistir en la realización de pruebas, de un caso práctico o de un trabajo (por ejemplo, el estudio de un tema o institución, la recensión de un libro, el comentario a una sentencia, etc.).


En lo que se refiere a las actividades a las que se acaba de hacer mención, cada uno de los profesores concretará a los alumnos, con anterioridad a su realización, sus características, su valor y los criterios de evaluación que resultan aplicables a cada caso. Los profesores de los distintos grupos podrán acordar la realización de actividades comunes.


Las calificaciones correspondientes se facilitarán a los estudiantes tras finalizar el período de clases y, en todo caso, antes de la fecha de realización de la prueba final. Esta nota se tendrá en cuenta (y se guardará) también para la segunda convocatoria del curso académico correspondiente.


Los alumnos que no hayan realizado durante el período de clases las actividades anteriormente citadas, o bien que deseen mejorar la nota obtenida a raíz de la mismas, podrán realizar, tanto en la primera como, en su caso, la segunda convocatoria, una prueba específica que se celebrará el mismo día que la prueba final.


La prueba específica consistirá en la realización de un ejercicio escrito adicional sobre el contenido de la materia, en el que se demuestre que se sabe dar respuesta, desde la perspectiva del Derecho Financiero y Tributario, a una o varias cuestiones planteadas por el profesor respectivo relacionadas con el objeto del temario. En la prueba se valorará la corrección y adecuación jurídica de la respuesta proporcionada a la cuestión planteada.


De las calificaciones obtenidas en ambas pruebas (la derivada de las pruebas, trabajos y demás actividades desarrolladas durante el período de clases y la derivada de la prueba específica, en su caso,) prevalecerá siempre la mayor, que será la que se tendrá en cuenta a efectos de la calificación final en cada convocatoria.


En cada convocatoria oficial se realizará una prueba final cuyo valor es el 70% de la nota final, a la vista de lo señalado en la Memoria de la titulación, según la cual "Se evaluarán los resultados de aprendizaje cognitivo de la materia así como la capacidad de resolución de problemas. Se fomenta la relación de conocimientos teóricos con su valor práctico valorando la capacidad de argumentación y de exposición". Dicha prueba final se dividirá en dos partes:


La primera parte consistirá en la contestación a una serie de preguntas tipo test de opción múltiple, con una sola respuesta correcta, sin que los fallos penalicen. Se ponderará en un 35% de la calificación final y será condición necesaria para superar la asignatura que el alumno obtenga un mínimo de 1,5 puntos de los 3,5 puntos asignados como máximo a esta

primera parte de la prueba.


La segunda parte consistirá en la resolución de uno o varios casos prácticos y se ponderará en un 35% de la calificación final. Se valorará la corrección de las respuestas proporcionadas a los diversos problemas planteados, así como el adecuado manejo de las fuentes jurídicas. Será condición necesaria para superar la asignatura que el alumno obtenga un mínimo de 1,5 puntos de los 3,5 puntos asignados como máximo a esta segunda parte de la prueba. 


En la realización de la prueba final, no se permitirá, ningún caso, el uso de ordenadores u otros dispositivos electrónicos, si bien se podrán utilizar calculadoras no incorporadas a dichos dispositivos o relojes.


Finalmente, adviértase que, si un estudiante realiza la prueba en día distinto al que se señala en la convocatoria oficial, mediando causa justificada, el modelo de examen podrá ser diferente de los señalados anteriormente. Asimismo, el modelo de examen también podrá ser diferente para los alumnos extranjeros participantes en programas de intercambio, siempre que medie una causa justificada. En cualquier caso, el contenido del examen será teórico/práctico.