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Academic Year/course: 2023/24

417 - Degree in Economics

27439 - Regional and Local Taxes


Syllabus Information

Academic year:
2023/24
Subject:
27439 - Regional and Local Taxes
Faculty / School:
109 - Facultad de Economía y Empresa
Degree:
417 - Degree in Economics
ECTS:
3.0
Year:
3 and 4
Semester:
First semester
Subject type:
Optional
Module:
---

1. General information

We are currently witnessing a phenomenon of political decentralization spreading throughout the world. This progress is taking place at the regional level, but also, in many countries, at the local level. The territorial organization of a State at several levels with autonomous decision-making powers poses numerous challenges to public economics: how to distribute the functions to be performed by the public sector among the various levels of government? how to distribute a country's tax resources between the central level and the sub-central levels? what role should transfer between jurisdictions play in a decentralized State?

The branch of public economics that tries to answer these questions is called Fiscal Federalism Economics.

Thus, in this subject we will develop a course on fiscal federalism, in its double aspect, theoretical and applied. The first part of the program will be concerned with presenting the fundamental results of the theory on the distribution of functions and revenues among levels of government. The second part will delve into the economic problems associated with the decentralization promoted by the Spanish Constitution of 1978, with emphasis on the levels of government currently existing in our country: central, autonomous and local.

These approaches and goals are aligned with the following Sustainable Development Goals (SDGs) of the United Nations Agenda 2030 (https://www.un.org/sustainabledevelopment/es/), so that the acquisition of the learning results of the subject provides training and competence to contribute to some extent to their achievement: 3 (Health and well-being), 4 (Quality education), 8 (Economic growth), 10 (Reducing inequalities) and 11 (Sustainable cities and communities).

2. Learning results

Upon completion of the subject, the student will be able to:

1. Define and explain with rigor and clarity the basic concepts of the economic theory of fiscal federalism on the distribution of functions and revenues among levels of government.
2. Evaluate the territorial organization of public finance in a decentralized country, rigorously applying basic theoretical concepts.
3. Clearly describe the Spanish model of fiscal federalism and identify its basic elements, both at the regional and local levels.
4. Rigorously evaluate the Spanish model of fiscal federalism in the light of the basic concepts of the theory, and compare it with the models of other decentralized countries.

3. Syllabus

PART ONE. THE ECONOMIC THEORY OF FISCAL FEDERALISM

UNIT 1. The economic case for decentralization: the distribution of public sector functions among levels of government

UNIT 2. The distribution of resources and revenues among levels of government (I): taxation

UNIT 3. The distribution of resources and revenues among levels of government (II): transfers

 

PART TWO. DECENTRALIZATION IN SPAIN: REGIONAL AND LOCAL FINANCE

UNIT 4. General aspects of decentralization in Spain

UNIT 5. The financing of the autonomous communities: common regime communities and foral regime communities UNIT 6. The financing of local entities

4. Academic activities

The subject is developed around the following activities:

1. Presentation of the topics, bibliographical orientation and approach and, if necessary, resolution of exercises by the teacher.
2. Personal work of the student, individually and in groups, for the study of the subject, the resolution of exercises and the preparation for the exam.
3. Resolution, presentation and discussion in class of the exercises previously proposed by the teacher.
4. Personalized, individual and group tutoring.
5. Exam

It is foreseen that the teaching methodology will be face-to-face. However, if circumstances require it, the classes may be taught online.

The distribution of time among the various activities is as follows:

Master classes for presentation, orientation and conclusion of the topics: 10 hours.
Presentation and discussion of exercises: 16 hours.
Preparation of exercises and independent study by the student: 45 hours.
Assessment tests: 4 hours (outside class hours)

5. Assessment system

The evaluation of the subject will be carried out through two alternative systems:

1. The first evaluation system will consist of two parts, each one of which will represent 50% of the final grade of the subject:

1ª. Groups whose size will be indicated at the beginning of the term will produce, present and discuss in class a series of exercises corresponding to the whole syllabus of the subject.

The teacher will provide students with bibliographical references and exercises to prepare each work session. Students should study the suggested bibliography and, based on it, answer in writing to the questions formulated by the teacher. In the corresponding session, students discuss, with the teacher's assistance, the materials consulted and the issues raised in the exercises. At the end of the session, the teacher summarizes the most relevant conclusions and presents the next session.
The grade for the exercises will be made up by the evaluation of the written text and the individual and group interventions of the group members in the presentation and discussion classes of the exercises. Assessment criteria are as follows:

Ability to respond reasonably to the questions posed by the teacher and discuss them in a reasoned manner.
Ability to present and discuss the content of the bibliography studied, beyond the specific questions posed for their written resolution.
Ability to correctly link the problems addressed in each session with those examined in other sessions.
Maximum rigor in the use of economic language and concepts of the economics of fiscal federalism, both in the written text and in discussion with other students.

Unjustified absence from a class will result in a grade of zero for the exercises that are being solved in that session.

The copying, by a group, of any exercise solved by another group, in this year or in previous years, will lead to the immediate exclusion of the group from this evaluation system.

Students can only participate in this evaluation system if all the exercises are submitted and done within the indicated deadlines.

This part of the subject will be passed with a minimum grade of 5. The grade obtained will be maintained, if applicable, for all the calls of the year.

2ª. The completion of an individual written exam, aimed at evaluating the acquisition of knowledge and competences of the subject, where the student must solve a series of theoretical-practical exercises corresponding to the whole syllabus.

Assessment criteria are as follows:

• Ability to answer in a reasoned and argued way to the exercises given by the teacher.
• Ability to accurately apply and relate the concepts developed in the subject.
• Maximum rigor in the use of economic language and concepts of the economics of fiscal federalism.

Obtaining a grade lower than 4 in this exam will result in a failure in the subject, without the possibility of averaging with the grade obtained in the group exercises.

2. The second evaluation system will consist of an individual written exam, in which the student will be asked to solve a series of theoretical-practical exercises corresponding to the entire syllabus of the subject. The evaluation criteria, in all the calls are those indicated in section 1.2 above.


Curso Académico: 2023/24

417 - Graduado en Economía

27439 - Hacienda autonómica y local


Información del Plan Docente

Año académico:
2023/24
Asignatura:
27439 - Hacienda autonómica y local
Centro académico:
109 - Facultad de Economía y Empresa
Titulación:
417 - Graduado en Economía
Créditos:
3.0
Curso:
3 y 4
Periodo de impartición:
Primer semestre
Clase de asignatura:
Optativa
Materia:
---

1. Información básica de la asignatura

En la actualidad, estamos asistiendo a un fenómeno de extensión de la descentralización política por todo el mundo. Este avance tiene lugar en el nivel regional, pero también, en muchos países, en el local. La organización territorial de un Estado en varios niveles con poderes autónomos de decisión plantea numerosos retos a la Economía Pública: ¿cómo distribuir las funciones que ha de desempeñar el sector público entre los diversos niveles de gobierno? ¿cómo repartir los recursos tributarios de un país entre el nivel central y los niveles subcentrales? ¿qué papel deben desempeñar en un Estado descentralizado las transferencias entre jurisdicciones?

La rama de la Economía Pública que trata de responder a estos interrogantes se denomina Economía del Federalismo Fiscal. Así pues, en esta asignatura se va a desarrollar un curso de federalismo fiscal, en su doble vertiente, teórica y aplicada. La primera parte del programa se ocupará de presentar los resultados fundamentales de la teoría sobre la distribución de funciones e ingresos entre niveles de gobierno. La segunda parte profundizará en los problemas económicos asociados a la descentralización propiciada por la Constitución española de 1978, haciendo hincapié en los niveles de gobierno existentes en la actualidad en nuestro país: central, autonómico y local.

Estos planteamientos y objetivos están alineados con los siguientes Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de la Agenda 2030 de Naciones Unidas (https://www.un.org/sustainabledevelopment/es/), de tal manera que la adquisición de los resultados de aprendizaje de la asignatura proporciona capacitación y competencia para contribuir en cierta medida a su logro: 3 (Salud y bienestar), 4 (Educación de calidad), 8 (Crecimiento económico), 10 (Reducción de las desigualdades) y 11 (Ciudades y comunidades sostenibles).

2. Resultados de aprendizaje

Al cursar la asignatura, el estudiante es capaz de:

 

  1. Definir y explicar con rigor y claridad los conceptos básicos de la teoría económica del federalismo fiscal sobre el reparto de funciones e ingresos entre niveles de gobierno.
  2. Evaluar la organización territorial de la hacienda pública en un país descentralizado, aplicando rigurosamente los conceptos básicos de la teoría.
  3. Describir con claridad el modelo español de federalismo fiscal y de identificar sus elementos básicos, tanto en el nivel regional como local.
  4. Evaluar con rigor el modelo español de federalismo fiscal a la luz de los conceptos básicos de la teoría, y de compararlo con los modelos de otros países descentralizados.

3. Programa de la asignatura

PRIMERA PARTE. LA TEORÍA ECONÓMICA DEL FEDERALISMO FISCAL

TEMA 1. Los argumentos económicos a favor de la descentralización: la distribución de las funciones del sector público entre niveles de gobierno

TEMA 2. La distribución de los recursos e ingresos entre niveles de gobierno (I): los tributos

TEMA 3. La distribución de los recursos e ingresos entre niveles de gobierno (II): las transferencias

 

SEGUNDA PARTE. LA DESCENTRALIZACIÓN EN ESPAÑA: HACIENDA AUTONÓMICA Y LOCAL

TEMA 4. Aspectos generales de la descentralización en España

TEMA 5. La financiación de las comunidades autónomas: comunidades de régimen común y comunidades de régimen foral

TEMA 6. La financiación de las entidades locales

4. Actividades académicas

La asignatura se desarrolla en torno a las siguientes actividades:

 

  1. Presentación de los temas, orientación bibliográfica y planteamiento y, en su caso, resolución de ejercicios por el profesor.
  2. Trabajo personal del alumno, individual y en grupo, para el estudio de la materia, la resolución de ejercicios y la preparación del examen.
  3. Resolución y presentación y discusión en clase de los ejercicios propuestos previamente por el profesor.
  4. Tutorías personalizadas, individuales y en grupo.
  5. Realización del examen de la asignatura.

Está previsto que la metodología docente sea presencial. No obstante, si las circunstancias lo requiriesen, las clases presenciales podrán impartirse online.

 

La distribución del tiempo entre las diversas actividades es la siguiente:

 

Clases magistrales de presentación, orientación y conclusión de los temas: 10 horas.

Presentación y discusión de ejercicios: 16 horas.

Preparación de ejercicios y estudio independiente del alumno: 45 horas.

Pruebas de evaluación: 4 horas (fuera del horario de clase)

 

5. Sistema de evaluación

La evaluación de la asignatura se realizará mediante dos sistemas alternativos:

      1. El primer sistema de evaluación constará de dos partes, cada una de las cuales representará un 50 por 100 de la calificación final de la asignatura:

 

1ª. La realización, por grupos cuyo tamaño se indicará al principio del curso, presentación y discusión en clase de una serie de ejercicios correspondientes a la totalidad del temario de la asignatura.

El profesor proporcionará a los estudiantes las referencias bibliográficas y los ejercicios que permitan preparar cada sesión de trabajo. Los estudiantes deben estudiar la bibliografía sugerida y, con base en ella, contestar por escrito a las cuestiones formuladas por el profesor. En la correspondiente sesión, los estudiantes debaten, con la asistencia del profesor, sobre los materiales consultados y las cuestiones planteadas en los ejercicios. Al finalizar la sesión, el profesor resume las conclusiones más relevantes y presenta la siguiente sesión.

La calificación de los ejercicios estará formada por la valoración del texto escrito y de las intervenciones individuales y en grupo de los miembros del grupo en las clases de presentación y discusión de los ejercicios. Los criterios de calificación son los siguientes:

Capacidad de contestar razonadamente a las cuestiones formuladas por el profesor y debatir de manera argumentada sobre ellas.

Capacidad de exponer y debatir argumentadamente sobre el contenido de la bibliografía estudiada, más allá de las cuestiones concretas planteadas para su resolución escrita.

Capacidad de vincular correctamente los problemas abordados en cada sesión con los examinados en otras sesiones.

Máximo rigor en la utilización del lenguaje económico y de los conceptos de la economía del federalismo fiscal, tanto en el texto escrito como en la discusión con los demás estudiantes.

 

La inasistencia injustificada a una clase comportará la calificación de cero en los ejercicios que se estén resolviendo en esa sesión.

La copia, por un grupo, de algún ejercicio resuelto por otro grupo, en este curso o en cursos anteriores, llevará consigo la exclusión inmediata del grupo de este sistema de evaluación de la asignatura.

Solo se puede participar en este sistema de evaluación si se entregan todos los ejercicios y se hace en los plazos indicados.

Esta parte de la asignatura se superará con una nota mínima de 5. La calificación obtenida se mantendrá, en su caso, para todas las convocatorias del curso.

 

2ª. La realización de un examen escrito individual, dirigido a evaluar la adquisición de los conocimientos y competencias propios de la asignatura, y en el que se planteará la resolución de una serie de ejercicios teórico-prácticos correspondientes a la totalidad del temario.

Los criterios de calificación son los siguientes:

  • Capacidad de contestar de manera razonada y argumentada a los ejercicios planteados por el profesor.
  • Capacidad de aplicar con precisión y relacionar los conceptos desarrollados en la asignatura.
  • Máximo rigor en la utilización del lenguaje económico y de los conceptos de la economía del federalismo fiscal.

La obtención de una calificación inferior a 4 en este examen comportará el suspenso en la asignatura, sin que sea posible promediar con la calificación obtenida en los ejercicios en grupo.

 

      1. El segundo sistema de evaluación consistirá en la realización de un examen escrito individual, en el que se planteará al alumno la resolución de una serie de ejercicios teórico-prácticos correspondientes a la totalidad del temario de la asignatura. Los criterios de evaluación, en todas las convocatorias, son los indicados en el apartado 1.2ª anterior.