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Academic Year/course: 2018/19

450 - Degree in Marketing and Market Research

27617 - Financial Statements


Syllabus Information

Academic Year:
2018/19
Subject:
27617 - Financial Statements
Faculty / School:
109 - Facultad de Economía y Empresa
Degree:
450 - Degree in Marketing and Market Research
ECTS:
6.0
Year:
2
Semester:
Second semester
Subject Type:
Compulsory
Module:
---

4.1. Methodological overview

The methodology followed in this course is oriented towards the achievement of the learning objectives. A wide range of teaching and learning tasks are implemented, such as lectures, practice sessions, autonomous work, study and assessment tasks.

Students are expected to participate actively in class throughout the semester.

Further information regarding the course will be provided on the first day of class.

4.2. Learning tasks

The course includes the following learning tasks: 

  • Lectures (60 hours). These will involve the description and explanation of basic concepts referring to the disclosure of accounting reporting by companies; in particular, dealing with the content of the annual accounts. In these lectures, the participation of students will be essential to discuss the main concepts analysed in each session. Lectures will last 2 hours and will include a revision of the most relevant concepts and the explanation of new concepts, finishing with a summary of the most relevant points of the lecture. Students will have at their disposal the recommended bibliography for each topic and they are expected to review it in detail before attending the corresponding lecture.

  • Practice sessions (30 hours). Every week, besides the lecture, students will attend a practice session to solve cases. There will be two types of problems and cases. Some of them will be designed to consolidate and to help to understand the most relevant issues explained in the lectures. Others will deal with real business information, working with annual reports of companies that are publicly traded for easy access to the information. Some problems and cases will be done individually but there will be other cases that will be solved by groups of 2-3 people using the methodology of the cooperative learning. Some of these cases solved in groups will have to be presented to the other class members during classes.

  • Autonomous work (90 hours). It will consist of 30 reading hours and personal reflection about the syllabus topics or the bibliography, 30 hours to complete the group task and 30 hours to do in autonomous exercises, participating in learning platforms and tutorials.

4.3. Syllabus

The course will address the following topics:

  • TOPIC 1. FINANCIAL REPORTING
    • 1. Financial reporting. Main characteristics.
    • 2. Classification of financial reporting.
    • 3. The financial reporting (annual accounts).
  • TOPIC 2. THE BALANCE SHEET
    • 1. The balance sheet: expression of the financial position of the company.
    • 2. The format of the balance sheet.
    • 3. Items of the balance sheet: most significant properties.
    • 4. Functional classification.
    • 5. Classic imbalances.
  • TOPIC 3. THE INCOME STATEMENT
    • 1. The nature of the income statement.
    • 2. The format of the income statement
    • 3. Other operational formats.
    • 4. More relevant results.
    • 5. Quality of the result for the year.
  • TOPIC 4. The statement of changes in equity
    • 1. Objectives and usefulness of the statement of changes in equity.
    • 2. Disclosure of the statement of changes in equity.
    • 3. The statement of recognised income and expense.
    • 4. The statement of total changes in equity.
  •  TOPIC 5. THE STATEMENT OF CASH-FLOWS
    • 1. Fund-flows and changes in cash.
    • 2. The statement of cash-flows.
    • 3. Elaboration of the statement of cash-flows.
    • 4. Disclosure of the statement of cash-flows.
  • TOPIC 6. THE NOTES TO THE ANNUAL ACCOUNTS
    • 1. Concept and usefulness
    • 2. Content of the notes to the annual accounts
  •  TOPIC 7. OTHER REPORTS
    • 1. The management report.
    • 2. The auditor’s report.
  •  TOPIC 8. OTHER FINANCIAL REPORTING
    • 1. The statement of value added.
    • 2. Simplified financial reporting.
    • 3. Interim financial reporting.
    • 4. Provisional financial reporting.

4.4. Course planning and calendar

Further information concerning the timetable, classroom, office hours, assessment dates and other details regarding this course, will be provided on the first day of class or please refer to the Faculty of Economics and Business website (https://econz.unizar.es/)


Curso Académico: 2018/19

450 - Graduado en Marketing e Investigación de Mercados

27617 - Estados financieros


Información del Plan Docente

Año académico:
2018/19
Asignatura:
27617 - Estados financieros
Centro académico:
109 - Facultad de Economía y Empresa
Titulación:
450 - Graduado en Marketing e Investigación de Mercados
Créditos:
6.0
Curso:
2
Periodo de impartición:
Segundo semestre
Clase de asignatura:
Obligatoria
Módulo:
---

1.1. Objetivos de la asignatura

La asignatura y sus resultados previstos responden a los siguientes planteamientos y objetivos:

  1. Estudiar los objetivos de la información contable empresarial.
  2. Conocer el contenido básico de la información empresarial en el marco de la normativa española.
  3. Conocer la estructura de presentación de las cuentas anuales y otros instrumentos de información que utilizan las empresas.
  4. Aprender a elaborar los estados financieros.
  5. Interpretar correctamente el significado de las diferentes magnitudes que surgen en  los modelos de estados financieros.

1.2. Contexto y sentido de la asignatura en la titulación

La asignatura Estados Financieros se ubica en el segundo semestre del 2º curso del grado en Marketing e Investigación de Mercados. Los alumnos de dicho grado han cursado dos asignaturas semestrales de contabilidad (Contabilidad Financiera I y II), por lo que cuando inician Estados Financieros son conocedores y dominan la técnica contable, así como los criterios de reconocimiento y valoración recogidos en la normativa española.

En este contexto, la asignatura Estados Financieros culmina el conocimiento por parte de los alumnos del proceso de elaboración de información contable empresarial, dado que su objetivo fundamental es el estudio del modo en que las empresas deben presentar su información contable al exterior, una vez que los hechos económicos han sido adecuadamente registrados y valorados. Además, el estudio de esta asignatura permite que el alumno interprete correctamente los datos que quedan registrados en los estados financieros.

Esta asignatura está integrada en el Módulo 1, “Entorno, Economía, Empresa e Instrumentos”, formando parte de la Materia 4 de Contabilidad y Finanzas.

1.3. Recomendaciones para cursar la asignatura

Dado que se trata de una asignatura obligatoria que se imparte en 2º curso, formalmente no existen requisitos previos salvo los necesarios para poder matricularse en el grado. No obstante, para seguir adecuadamente la asignatura es conveniente haber adquirido los conocimientos y destrezas vinculados con las asignaturas Contabilidad Financiera I y Contabilidad Financiera II, que se imparten en el primer curso de dicho grado.

Asimismo, es aconsejable la asistencia a las diferentes sesiones teóricas y prácticas programadas en el desarrollo de esta asignatura, la realización de los casos y trabajos propuestos y el desarrollo del trabajo autónomo por parte del alumno.

Los recursos de la asignatura están disponibles en el ADD de la Universidad

2.1. Competencias

Al superar la asignatura, el estudiante será más competente para...

Competencias Específicas:

  • Conocer las áreas funcionales de la empresa.
  • Comprender la filosofía del marketing y sus implicaciones en las distintas áreas funcionales de la organización.
  • Obtener e interpretar la información de los mercados para extraer conclusiones relevantes

Competencias Transversales:

  • Adquisición con rapidez de nuevos conocimientos
  • Búsqueda, análisis y síntesis de fuentes de información y datos.
  • Capacidad para trabajar en equipo ante entornos diversos y multiculturales
  • Planificación y organización
  • Hacerse entender en lengua nativa y extranjera.
  • Utilización de las tecnologías de la información y comunicación.
  • Redacción de informes y proyectos en lengua nativa y en una lengua extranjera.
  • Aplicación del rigor científico y las normas deontológicas en su desarrollo profesional

2.2. Resultados de aprendizaje

El estudiante, para superar esta asignatura, deberá demostrar los siguientes resultados...

  • Será capaz de aplicar las exigencias de la normativa mercantil y contable en torno a la elaboración y publicación de información financiero-contable por las empresas.
  • Será capaz de diseñar y ordenar la estructura de presentación de las cuentas anuales y otros instrumentos de información que utilizan las empresas.
  • Será capaz de aplicar en la práctica los principios que rigen la elaboración de las cuentas anuales en el ámbito de la normativa española.
  • Será capaz de describir y diferenciar el significado de las distintas partidas que configuran cada una de las cuentas anuales desde la perspectiva de la evaluación de la situación económico-financiera de la empresa.

2.3. Importancia de los resultados de aprendizaje

Los resultados de aprendizaje de la asignatura Estados Financieros son relevantes considerando que:

-   Permite culminar el proceso de elaboración de información contable iniciado en asignaturas previas.

-   Evidencia el objetivo y significado de la información contable empresarial.

-   Da a conocer la forma en que los elaboradores de la información empresarial deben presentar la misma.

-   Pone de manifiesto el modo en que el usuario externo de la información empresarial va a obtener la misma.

-   Explica el significado de las diferentes magnitudes contables que configuran los estados financieros, en general, y las cuentas anuales en particular.

Todo lo expuesto con anterioridad adopta especial relevancia en la medida que un gran porcentaje de los graduados, desarrollarán su actividad profesional en áreas donde van a verse obligados a trabajar con estados financieros elaborados de acuerdo a los criterios explicados en la asignatura, bien como elaboradores de los mismos bien como usuarios externos de la información contenida en ellos.

3.1. Tipo de pruebas y su valor sobre la nota final y criterios de evaluación para cada prueba

El estudiante deberá demostrar que ha alcanzado los resultados de aprendizaje previstos mediante las siguientes actividades de evaluacion

En PRIMERA CONVOCATORIA existen dos sistemas de evaluación:

  1. EVALUACIÓN CONTINUA:

El alumno deberá realizar dos pruebas escritas individuales y un trabajo en grupo a lo largo del semestre:

  • PRIMERA PRUEBA ESCRITA: se referirá a los contenidos incluidos en los temas 1 a 3 del programa, y se realizará al finalizar el tema 3. Esta prueba constará de cuestiones tanto teóricas como prácticas y tendrá un peso relativo del 40% en la calificación.
  • SEGUNDA PRUEBA ESCRITA: se referirá a los contenidos incluidos en los temas 4 a 8 del programa, y se realizará al finalizar el tema 8. Esta prueba constará de cuestiones tanto teóricas como prácticas y tendrá un peso relativo del 40% en la calificación.
  • TRABAJO EN GRUPO: relacionado con el estudio de la realidad práctica de la presentación de información contable, en el que los alumnos deben ir aplicando los conocimientos adquiridos tanto en las clases teóricas como en las prácticas semanales a los estados financieros obtenidos de una empresa real. Los alumnos deben ir exponiendo sus avances en el trabajo de forma periódica y presentar un informe definitivo a la finalización del semestre. Tendrá un peso relativo del 20% en la calificación.

Para poder realizar la evaluación continua el alumno deberá presentar y discutir en clase un mínimo del 70% de las actividades propuestas. Las fechas de realización de estas actividades se irán indicando en clase o a través del ADD

Para superar la asignatura por evaluación continua, tanto en cada una de las pruebas escritas como en el trabajo en grupo el alumno deberá alcanzar una calificación mínima de 4 sobre 10, siendo necesario además que la media de las pruebas escritas sea igual o superior a 5. A su vez la nota final ponderada de las pruebas escritas y el trabajo en grupo deberá ser igual o superior a 5.

  1. EVALUACIÓN GLOBAL:

El alumno que no opte por la evaluación continua, que no supere la asignatura por este procedimiento o que quiera mejorar su calificación, tendrá derecho a presentarse a la prueba global, prevaleciendo, en cualquier caso, la mejor de las calificaciones obtenidas.

La prueba global consiste en una prueba escrita y, si el alumno lo desea, la valoración de un trabajo desarrollado en grupo:

  • PRUEBA ESCRITA: examen escrito a realizar en la fecha de la convocatoria oficial que fija el centro en el calendario de exámenes, que constará tanto de preguntas teóricas como de problemas. Las preguntas teóricas pueden ser cerradas (tipo test) o abiertas, y en ellas el alumno debe demostrar que ha asimilado y comprendido los conceptos básicos de la asignatura. Los problemas planteados estarán en la línea de los resueltos en las clases prácticas de la asignatura.
  • TRABAJO EN GRUPO: relacionado con el estudio de la realidad práctica de la presentación de información contable, en el que los alumnos deben ir aplicando los conocimientos adquiridos tanto en las clases teóricas como en las prácticas semanales a los estados financieros obtenidos de una empresa real. Los alumnos deben ir exponiendo sus avances en el trabajo de forma periódica y presentar un informe definitivo a la finalización del semestre.

Dado que a lo largo del curso se realiza el seguimiento y control del trabajo en grupo, para que este sea considerado en la evaluación global se requerirá que cada alumno presente y discuta en clase un mínimo del 70% de las actividades propuestas en clase (casos y ejercicios). Si en un grupo algún alumno no alcanza ese porcentaje, el trabajo solo será considerado en la calificación de los alumnos que sí lo cumplan.

Para los alumnos que realicen el trabajo en grupo, la ponderación del examen escrito en la nota final es del 80%, correspondiendo el 20% restante al trabajo en grupo.

Para superar la asignatura por evaluación global, en el examen escrito el alumno deberá alcanzar una calificación mínima de 5 sobre 10, mientras que en el trabajo en grupo de 4 sobre 10. A su vez la nota final ponderada de la prueba escrita y el trabajo en grupo deberá ser igual o superior a 5. En caso de que la calificación obtenida por el alumno resultante de aplicar la ponderación anterior sea inferior a la obtenida en el examen escrito, se mantendrá esta última como calificación final de la asignatura.

Para los alumnos que no realicen el trabajo en grupo, la calificación será el 100% de la nota obtenida en el examen escrito.

En SEGUNDA CONVOCATORIA la evaluación se llevará a cabo de acuerdo al sistema de EVALUACIÓN GLOBAL. Los alumnos que hayan realizado el trabajo en grupo a lo largo del semestre, les será considerado también para la evaluación en la segunda convocatoria.

4.1. Presentación metodológica general

El proceso de aprendizaje que se ha diseñado para esta asignatura se basa en lo siguiente:

El proceso de enseñanza-aprendizaje que se ha diseñado para la asignatura “Estados Financieros” de 6 créditos ECTS se basa en la distribución de las 150 horas de trabajo del alumno en 60 horas presenciales (teóricas y prácticas) y 90 horas no presenciales.

Concretamente, las 60 horas de sesiones teóricas y prácticas se distribuyen en 30 horas de clases magistrales participativas y 30 horas de prácticas con resolución de problemas y casos prácticos

4.2. Actividades de aprendizaje

El programa que se ofrece al estudiante para ayudarle a lograr los resultados previstos comprende las siguientes actividades...

  • Sesiones Magistrales Participativas:

    En ellas se realizará la exposición y explicación de los conceptos básicos referidos a la presentación de información contable por las empresas, en especial, en relación al contenido de las cuentas anuales. En dichas sesiones se potenciará la participación de los alumnos para discutir los conceptos más importantes analizados en cada sesión.

    Las sesiones magistrales participativas tendrán una duración de 2 horas. En las mismas, se realizará una distribución eficiente del tiempo de manera que al comienzo de las mismas el profesor dedicará los primeros 10 minutos a realizar una introducción de la sesión recordando y repasando los conceptos vistos anteriormente de manera que se contextualiza el contenido de la sesión en el desarrollo de la asignatura y sirve para crear un buen clima de clase. Posteriormente se realizará una exposición por parte del profesor de los conceptos más importantes y que más complejidad pueden tener para el alumno para posteriormente incentivar la participación de los alumnos abriendo debates y preguntas que faciliten su colaboración. Para cerrar la sesión magistral-participativa, entre el profesor y los alumnos ser realizará un resumen de la sesión de manera que queden claros los aspectos más importantes tratados en dicha sesión.

    El alumno tendrá a su disposición la bibliografía recomendada para cada uno de los temas abordados y se espera de él que la revise con detalle antes de asistir a la correspondiente sesión.

  • Sesiones de Resolución de problemas y casos prácticos:

    Todas las semanas, además de la sesión magistral participativa, los alumnos tendrán una sesión de resolución de problemas y casos.

    Los problemas y casos serán de dos tipos. Habrá unos elaborados expresamente por el profesorado para asentar y ayudar a entender los aspectos más relevantes expuestos en las sesiones magistrales. Otra serie de casos versarán sobre la realidad cotidiana de la información empresarial, trabajando para ello informes anuales de empresas que habitualmente cotizarán en el mercado bursátil, con el fin de que su información sea de fácil acceso.

    Por otro lado, algunos problemas y casos se realizarán de forma individual pero también habrá una serie de casos que tendrán que resolver en pequeños grupos de 2-3 personas de manera que se utilizará la metodología de aprendizaje cooperativo. Algunos de estos casos resueltos de forma grupal deberán ser presentados en clase al resto de compañeros.

    Por último, las 90 horas de trabajo no presencial del alumno se distribuyen en 30 horas de lectura y reflexión individual del temario o bibliografía que se les proporcionará a los alumnos, 30 horas para la realización de trabajos en grupo y 30 horas para la realización de trabajos individuales, participación en plataformas docentes y tutorías.

4.3. Programa

TEMA 1.-                 LA INFORMACIóN CONTABLE

 

1.-   La información contable. Principales características

2.-   Clasificación de la información contable

3.-   Las cuentas anuales.

 

TEMA 2.-                 LAS CUENTAS ANUALES: EL BALANCE

 

1.-   El balance como expresión de la situación financiera de la empresa.

2.-   El formato de balance.

3.-   Partidas integrantes: propiedades más significativas.

4.-   Clasificación funcional.

5.-   Desequilibrios clásicos.

 

TEMA 3.-                 LAS CUENTAS ANUALES: LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

 

1.-   Naturaleza de la cuenta de Pérdidas y Ganancias.

2.-   El formato de la cuenta de Pérdidas y Ganancias

3.-   Otros formatos operativos.

4.-   Escalones del resultado más relevantes

5.-   La calidad del resultado del ejercicio.

 

TEMA 4.-                 LAS CUENTAS ANUALES: EL ESTADO DE cambios en el patrimonio neto

 

1.-   Objetivos y utilidad del estado de cambios en patrimonio neto

2.-   Presentación del estado de cambios en patrimonio neto

3.-   El estado de ingresos y gastos reconocidos

4.-   El estado total de cambios en el patrimonio neto.

 

TEMA 5.-                 LAS CUENTAS ANUALES: EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

 

1.-   Flujos de fondos y variación de efectivo.

2.-   El estado de flujos de efectivo.

3.-   Elaboración del estado de flujos de efectivo.

4.-   Presentación del estado de flujos de efectivo.

 

TEMA 6.-                 LAS CUENTAS ANUALES: LA MEMORIA

 

1.-   Concepto y utilidad

2.-   Contenidos

 

 

TEMA 7.-             OTROS INFORMES

 

1.-   El informe de gestión.

2.-   Informe de auditoría.

 

TEMA 8.-             OTRA INFORMACIÓN FINANCIERA

 

1.-   Estado de valor añadido.

2.    Información simplificada.

3.-   Información contable intermedia.

4.-   Información contable previsional.

 

4.4. Planificación de las actividades de aprendizaje y calendario de fechas clave

Calendario de sesiones presenciales y presentación de trabajos

El calendario de sesiones presenciales se hará público en las web de los diversos Centros y/o en el Anillo Digital Docente (ADD), y la presentación de trabajos y otras actividades serán comunicadas por el profesor responsable y por los medios adecuados.

Las actividades y fechas clave se comunican en clase y a través del ADD al comenzar el periodo lectivo de la asignatura. Las fechas de los exámenes finales se pueden consultar en la página web del Centroy/o en el Anillo Digital Docente (ADD).

Es obligación del alumno conocer las actualizaciones que se van realizando en el ADD.

4.5. Bibliografía y recursos recomendados

[BB: Bibliografía básica / BC: Bibliografía complementaria]

 
BB Amat, Oriol. Análisis de balances : claves para elaborar un análisis de las cuentas anuales : con casos prácticos resueltos / Oriol Amat . Reimp. Barcelona : Profit, D.L. 2011
BB España. Legislación mercantil en materia contable, 2007. “Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptación de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional con base en la normativa de la Unión Europea”. Boletín Oficial del Estado. Nº 160, pgs.29016-29047
BB España. Ley de sociedades de Capital, 2010. Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital. Madrid: Boletín Oficial del Estado, 2010 [[Acceso en línea al texto completo. Ver URL][nuevo texto con modificaciones diciembre 2014. Ver URL]]
BB España. Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas, 2007. “Real Decreto Legislativo 1515/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas”. Boletín Oficial del Estado. Nº 313, pg. 53974
BB España. Plan General de Contabilidad, 2007. “Real Decreto Legislativo 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad”. Boletín Oficial del Estado. Nº 278, pgs. 47402, 47407.
BB Estados contables : elaboración, análisis e interpretación / Pablo Archel Domench ... [et al.] . - 5ª ed. Madrid : Pirámide, 2015
BB González Pascual, Julián : Análisis de la empresa a través de su información económico-financiera : aplicaciones prácticas / Julián González Pascual . - 4ª ed. Madrid : Pirámide, D.L. 2011
BB González Pascual, Julián. Análisis de la empresa a través de su información económico-financiera : fundamentos teóricos y aplicaciones / Julián González Pascual . 5ª ed. Madrid : Pirámide, 2016
BB Normas internacionales de información financiera : International accounting standards board [Acceso en línea al texto completo. Ver URL]
 
LISTADO DE URLs:
 
  Boletín Oficial del Estado [recurso electrónico]. Madrid: B.O.E.,
[http://www.boe.es/]
  España. Legislación mercantil en materia contable, 2007. “Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptación de la legislación mercantil en materia contable para su armonización intenacional con base en la normativa de la Unión Europea”. Boletín Oficial del Estado. Nº 160, pgs.29016-29047
[http://www.boe.es/boe/dias/2007/07/05/pdfs/A29016-29047.pdf]
  España. Ley de Sociedades de Capital, 2010. “Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital”. Boletín Oficial del Estado. Nº 161, pgs. 58472-58594
[http://www.boe.es/boe/dias/2010/07/03/pdfs/BOE-A-2010-10544.pdf]
  España. Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas, 2007. “Real Decreto Legislativo 1515/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas”. Boletín Oficial del Estado. Nº 313, pg. 53974
[http://www.boe.es/boe/dias/2007/12/31/pdfs/A53974-53974.pdf]
  España. Plan General de Contabilidad, 2007. “Real Decreto Legislativo 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad”. Boletín Oficial del Estado. Nº 278, pgs. 47402, 47407.
[http://www.boe.es/boe/dias/2007/11/20/pdfs/A47402-47407.pdf]
  International Financial Reporting Standards . [Acceso en línea al texto completo. Ver URL]
[http://roble.unizar.es/record=b1041371~S11*spi]
  Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo.
[https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2014-12589]